用香港公司做店铺公司，跨境电商卖家就不用缴税了吗

随着生意越做越大，对于跨境电商企业老板来说，学习企业顶层设计、税务合规等知识非常有必要。毕竟，为了赚钱，罔顾税务和法务风险非常不值得！尤其经历了2021年一系列的直播电商、微商补税事件，杭州跨境大卖逃税被查案例，2022年跨境电商税务合规是大势所趋。

很多跨境电商卖家会使用香港公司架构，用香港公司作为店铺公司，或者将店铺公司都放到香港公司旗下作为其子公司，香港公司收款，并根据需要做资金调度和税务筹划。但是，有些老板也会有疑问，使用香港公司架构，是否就可以不用交所得税了呢？

首先，目前注册香港公司的卖家，绝大多数都在中国大陆也有主体，也就是说，一般都是一个“大陆-香港”的公司架构。

中国大陆的公司，分季度预缴企业所得税，季度结束起十五天内，向税务机关报送预缴企业所得税，预缴税款。年度终结起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税，并结清应缴应退税款。公司的所得税税率一般为25%，但国内面向特定类型企业有相应的税收优惠政策。

例如，高新技术企业，就只按15%的税率计缴企业所得税。而对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

一些知名大卖的旗下，总有高新技术企业和小型微利企业，大家想想这是为什么呢？

再说香港。

很多卖家之所以选择在香港注册关联公司或者子公司，其中一个重要原因，是香港采用地域来源原则征税。也就是说，只有源自香港的利润才须在香港缴纳利得税，税率为16.5%，源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。

香港公司的利得税率，根据纳税所得额的不同，有两个梯度。例如，郑州跨境电商大卖致欧科技旗下子公司致欧国际是一家香港公司，其在过去三年里，其利得税税率在纳税所得额200万港币以内适用8.25%，200万港币以上适用16.5%

要知道，大部分跨境电商卖家在香港设置的公司，其产生收入的跨境电商业务实际发生地并不在香港。所以，跨境电商的业务，非常匹配香港地区离岸豁免缴纳利得税的规定。作为一个非常好的税务筹划工具，卖家一般都会向香港税务局申请离岸豁免，这样就可以不在香港缴纳利得税。也就是一些老板提到的，在香港设立的公司，可以“不缴所得税”。

但是，如果卖家在内地和香港都不缴纳所得税，实际是不合法的，被查出来后果非常严重！

再有，如果卖家有做融资或上市计划，香港公司以大陆母公司的子公司的形式成立，未来需要合并收入和利润，要分配利润给大陆母公司，这种情况就不一样了。

因为香港子公司如果将利润分配给大陆母公司，则香港子公司仍需要按中国大陆税务规定缴纳企业所得税。在会计处理上，即使香港公司在当年并没缴纳利得税，仍要按照实现的应纳税所得额乘以16.5%的税率计提利得税。

当然，目前大部分卖家将香港公司的钱回流到内地，用的是其他方案，不需要用“利润分配”的方式。但是，这些“其他”方案，是否都能经得住现行税法的考验，那就不一定了。

总而言之，公司在顶层的所有设计，都是服务于其战略发展方向。作为老板，对财税法律法规和相关政策需要有一个深入理解，这样，建立一个既合法合规，又能支持公司往更大体量、更长远发展的企业架构，就更有底气，也避免不必要的风险。

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