退税难？华东曝出一宗7.2亿骗税大案

跨境电商卖家最近应该有感受，出口退税核查明显增多，税务局要求解释说明的内容更详细。其中的原因之一，大概是不合法、不合规的操作，在出口退税中时有存在。

今年3月，最高法、最高检作为依法惩治危害税收征管典型刑事案例发布了一个案例，有江苏镇江的企业，利用假手机骗取出口退税7.2亿余元。

根据检察日报的报道，一家公司2014年5月落户江苏镇江，外贸业务十分火爆，成了镇江出口企业的“前三强”，还顺利获评镇江外贸出口“明星企业”。但经对辖区内涉嫌走私、骗税数据进行分析比对，职能部门发现该公司曾多次以异地购货、异地出口的方式，从深圳、广州等口岸向香港大量出口手机等骗税可能性较大的商品。2016年，侦查机关经对该案立案侦查，发现镇江某科技公司用于报关出口的高价国产品牌手机是价值极其低廉的山寨手机或毫无使用价值的道具手机，其他的单证、合同、票据，从形式上看都是真的。办案民警在将相关涉案人员陆续抓获归案的同时，同步冻结了180余个涉案账户，扣押了用于作案的大量银行卡、U盾及80多个印章、800余套书证。

原来，镇江某科技公司的洪某，约定深圳某贸易公司从广东某通信技术公司等上游手机供货商处进货，与上游供货商签订虚假手机采购合同，提供虚假资金流水，采取票货分离的方式，得到了虚假进项的增值税专用发票，而深圳某贸易公司从中收取了高额的开票费。为取得用于出口退税的报关单证，洪某控制的多家香港公司签订了虚假的手机出口外贸合同，并指使人员通过借货配单等方式，从他人手中购买、租用由小作坊生产的道具手机、山寨手机，并将之冒充外贸合同中的国产品牌手机进行虚假报关。

为了证实有真实的对外贸易发生，洪某先是安排人员通过地下钱庄将用人民币购买的外汇汇入其控制的多家香港公司，然后再由其控制的香港公司汇款，从形式上造成了具有对外贸易的假象。上述单证手续到位后，通过多家公司持购销合同、外汇核销单据、报关单等一整套手续进行虚假申报退税。

4年间，洪某组织3个团伙的14名个人和多家公司打造了一个横跨虚开增值税专用发票、虚假报关、骗取出口退税的犯罪团伙。这个犯罪团伙以出口手机为幌子，累计开出1.6万余份价税合计为52亿余元的增值税专用发票，骗取出口退税额7.2亿余元。

2019年8月，法院一审全部采纳检察机关指控的事实、罪名和提出的量刑建议，依法分别以骗取出口退税罪判处洪某有期徒刑十四年，并处罚金7.26亿元；判处周某有期徒刑九年，并处罚金500万元；判处镇江某科技公司罚金1亿元。以虚开增值税专用发票罪判处深圳某贸易公司罚金50万元，对同案的其他10余名被告人分别判处有期徒刑三年至十年，各并处罚金。该案一审宣判后，部分被告人提出上诉。2020年6月29日，法院二审裁定驳回上诉，维持原判。今年3月，该案被最高法、最高检作为依法惩治危害税收征管典型刑事案例发布。

对于广大跨境电商卖家来说，骗税并不普遍，但做报关出口收入过程的有几种现象都可能会被列入核查和预警范围：

一、出口收入申报同比去年增长异常，而无合理的业务理由

二、出口收入增长与成本费用增长不同步，尤其是无报关和运输费用（为啥跨境卖家会没有报关费用，因为货代不愿意开嘛）

三、采购发票异常（特别是供应商存在纳税信用等级问题、虚开发票记录的）

四、无租金水电对应发票（疑为空壳公司）

别看小小的一个出口退税，尤其能引发的问题还是很多的，最近很多跨境卖家都因此接收到了核查通知。

另外，还有一个跨境卖家很容易犯的低级错误：手上捂着大量的运输费发票不入账，或者入账了，没有对应的收入。近段时间，我们了解到来自广州、深圳、东莞等大量跨境企业这段时间已经被税局下发了核查通知书，要求解释其原因：

一、运输费发票不入账不代表税局不能通过电子发票比对公司存在的大量运输费发票（请解释为什么公司有那么多国际运输费发票而没有对应的出口收入）

二、入账了大量运输费发票，没有相匹配的出口收入（收入成本结构不匹配）

以上讲的这些情形都是跨境卖家很容易犯的错误，因为像DHL、联邦快递这些公司是一定会给跨境卖家开发票的，卖家不能傻傻的以为税局不知道就把它捂在兜里，总会有被核查的一天，而且一查就会倒查三年。

国家促进出口的退税政策，如果公司尚未做到合规老板却动歪脑子来薅羊毛，退税核查，自然就变得越来越严格。‍‍‍‍‍

运费发票不入账、成本收入不匹配，还有很多内控环节的问题，这都是跨境电商典型不合规的做法。最近这段时间，我们收到关于卖家退税问题的咨询特别多。这也和税务局相关审核更加严格、更加专业有关。一次把铺货、精品、全托管、出口退税、本土账号等跨境电商内各种业务模式的合规盲点全面讲透，帮助老板解决出口退税，海外税务等问题，特别邀请各位卖家参加5月的全球税务合规培训：