既合规又节税！跨境电商大卖会利用哪些优惠政策做文章

行业内十亿级别以上的跨境电商大卖，现在可以说基本都完成了财税合规化运营。

跨境电商卖家到底需要缴纳哪些税项呢？用一个表格来总结一下，大致包括以下税种及税率：

国内的税种，有企业经营经验的老板相信都基本了解了。境外间接税，对于大部分主营欧美市场的跨境电商卖家来说，主要指美国的销售税（主要为平台代缴代扣）以及欧洲的增值税（VAT）。

如果卖家会有疑问，当企业做到一定规模，在财税合规化过程中，公司的投入是否会大幅度增加？

事实上，我们通过公开的财务报表发现，跨境电商大卖普遍都做好了税务筹划，充分利用税收优惠政策，净利润并没受到很大影响。

一线的跨境电商大卖，主要利用了哪些税收优惠政策呢？

以某深圳大卖为例，它总部在广东深圳，在湖南、福建、江苏等地均设有公司，在美国、德国也有主体，各个公司有不同的经营范围。

作为母公司，根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》的规定，公司出口的货物享受增值税退（免）税政策；根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，公司向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务免征增值税。这都属于在增值税上的优惠政策。

母公司以及其中一家全资子公司在最近3年内被认定为高新技术企业，有效期3年，按照《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，按15%的税率计缴企业所得税。

公司体系内有多家小型微利企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总 局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据此规定，这些小型微利企业目前按20%的优惠税率缴纳企业所得税。

根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区、福建平潭综合试验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》，广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按 15%税率征收企业所得税。其中子公司注册地位于深圳市前海深港合作区，适用15%的企业所得税税率。

因为相关技术门槛，不是所有跨境电商卖家都能认定为“高新技术企业”，“技术先进型服务企业”则更为普遍。技术先进型服务企业资质可按照15%的优惠税率，有效期为三年，到期后向相关政府部门重新提交认定申请。

各个海外子公司，均按当地国税务规定进行增值税登记、增值税申报或缴纳税款。

一线的跨境电商大卖还非常擅长拿政府补助。政府有不同的奖励计划和补助项目，覆盖研发、人力资源、培训、外贸企业等各个方向。大卖一般有专门的人员去研究政策，做补助申请。

补助计划不止在中国有，海外也有。卖家如果在境外设立了子公司，可以及时留意当地最新信息。

例如，某家居大卖，美国子公司今年上半年就拿到了美国“薪资保障计划”贷款免除的资金补助，折合人民币有103万元，妥妥薅了一把资本主义羊毛。

除此以外，有的跨境电商大卖，因为在经营的城市有很好的社会贡献，如带动就业、总部经济效应等，还会额外向地方政府要一些优惠政策。毕竟，无论在哪里，只要能带来大量就业，要什么都是可以谈的。

这方面，有棵树是高手。大家感兴趣的话，不妨看看它在长沙当地拿到了哪些好条件。

发展中国家现在也在积极招商引资，乐歌股份，在越南投资，也是拿到了当地的税收优惠。

所以，算下来，一线大卖的税负比例，并不比一些中型卖家高。

大卖有足够的生意体量，提前筹划，做好财税合规，对公司来说也是一个很好的避险降本行为。

而对于广大跨境电商卖家来说，合规经营最终不应该成为负担，而是推动公司完善管理、推动资本化运作的重要推手。

大家也必须明白，行业的合规经营是必然方向，老板一定要时刻关注政策动向，在公司的顶层架构上，做好相应准备。

2022年，是全面合规元年。老板越早认清事实，做好部署，未雨绸缪。连拥有9000万直播粉丝、一个大促成交额用亿计算的直播一姐都被查封，一天账号全部回到解放前，大家就不要再心存幻想了。

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